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山西开放大学纳税筹划 - 形考任务一（20分）

学校: 山西开放大学

平台: 国家开放大学

题目如下：

1. 以下选项中，属于纳税人的有（ ）

A. 代扣代缴义务人

B. 代收代缴义务人

C. 居民企业

D. 外国人和无国籍人

答案: 居民企业

2. （ ）是税收筹划的前提和基础

A. 安全性

B. 合法性

C. 动态性

D. 系统性

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3. 税收三性是指（ ）

A. 广泛性、强制性、固定性

B. 政策性、强制性、无偿性

C. 无偿性、固定性、强制性

D. 无偿性、自觉性、灵活性

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4. 税收法律关系中的主体是指（ ）

A. 征税主体

B. 纳税主体

C. 税务机关

D. 征纳双方

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5. 税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划

A. 纳税义务发生之前

B. 纳税义务发生之后

C. 生产经营行为发生后

D. 生产经营行为发生过程中

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6. 在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）

A. 合伙企业

B. 普通合伙企业

C. 有限合伙企业

D. 股份有限合伙企业

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7. 对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）

A. 履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

B. 享受所在国为新设公司提供的免税期

C. 享受所在国其他税收优惠政策

D. 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

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8. 下列说法不正确的是（ ）

A. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

B. 个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

C. 合伙企业不属于企业所得税的纳税人

D. 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

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9. 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

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10. 我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润

A. 母公司

B. 子公司

C. 总公司

D. 分公司

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11. 税收管辖权筹划法是（ ）

A. 减轻或消除有关国家的纳税义务

B. 避免成为行使居民管辖权国家的居民

C. 避免成为行使居民管辖权国家的公民

D. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象

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12. 税务筹划有哪些基本特征（ ）

A. 合法性

B. 事前性

C. 目的性

D. 风险性

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13. 根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（　　）。

A. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务

B. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”

C. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道 渝粤教育 国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

D. 子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务

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14. 下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有 （ ）

A. 独资企业、合伙企业的税负 渝粤文库 一定低于公司制企业

B. 企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素

C. 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

D. 分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

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15. 由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务

A. 母公司

B. 总公司

C. 分公司

D. 子公司

成人学历 >答案：请关注【青年搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

16. 根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税

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17. 企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化

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18. 递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的

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19. 一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。

广东开放大学 :red">答案：请关注【青年搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

20. 代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务

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21. 居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 税率为25%

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22. 生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。

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23. 如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（　　）

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24. 当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（ ）

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